Qué productos y servicios llevan el 21 %, el 10 % o el 4 %, cuáles están exentos, cómo se calcula el IVA de una factura y qué ocurre en Canarias, Ceuta y Melilla.
El IVA es el impuesto que pagamos casi sin darnos cuenta, porque va incluido en el precio de casi todo lo que compramos. Pero detrás hay tres tipos distintos, varias exenciones y reglas que afectan a consumidores, autónomos y empresas. Aquí tienes lo esencial para entender cuánto pagas, por qué y cómo se calcula.
Algunos de estos tipos se han rebajado de forma temporal en los últimos años (por ejemplo, sobre alimentos básicos o energía), y han vuelto a su nivel original cuando acabaron las medidas. Antes de hacer un cálculo, comprueba qué tipo se aplica en el momento de la operación.
Hay actividades que no llevan IVA, porque la ley las exime: la sanidad y la educación en ciertos casos, los servicios financieros y de seguros, el alquiler de vivienda (aunque el alquiler de local sí lo lleva), las operaciones de enseñanza reglada o las prestaciones sociales. Esto afecta a los autónomos que prestan estos servicios, que no repercuten IVA a sus clientes y tampoco pueden deducirse el que pagan en sus gastos.
Para añadir el IVA a un precio sin impuestos: multiplica por 1,21 (en tipo general). Para quitarlo de un precio que ya lo incluye: divide entre 1,21. Un ejemplo: un servicio de 100 euros más IVA son 121 euros. Un producto de 121 euros con IVA incluido tiene una base de 100 euros y 21 de impuesto. Con el tipo reducido, se usa 1,10, y con el superreducido 1,04. Es útil recordar esta regla cuando emites una factura o comparas presupuestos.
Para un autónomo o una empresa, el IVA que cobra a sus clientes (repercutido) y el que paga a sus proveedores (soportado) se compensan cada trimestre en el modelo 303. Si cobras más IVA del que pagas, ingresas la diferencia a Hacienda. Si pagas más, puedes compensar o pedir devolución. Lo explicamos en el calendario fiscal del autónomo. Para deducir el IVA, el gasto debe estar relacionado con tu actividad y tener factura válida; vale la pena repasar los gastos deducibles.
En estos territorios no se aplica el IVA como en la península. En Canarias rige el IGIC (Impuesto General Indirecto Canario), con tipos más bajos que el IVA; en Ceuta y Melilla se aplica el IPSI. Si vendes o compras entre estos territorios y la península, hay reglas de importación y exportación específicas, y a veces trámites aduaneros. Pide asesoramiento si operas habitualmente.
Dentro de la Unión Europea, los particulares pagan el IVA del país del vendedor, con reglas especiales para ventas a distancia por encima de ciertos umbrales. Fuera de la UE, las compras de poco valor pueden llevar IVA desde el primer euro, y se cobra en la aduana o a través de la plataforma de venta. Comprueba qué se aplica antes de pagar.
Si tienes dudas sobre el tipo que corresponde a tu actividad, consulta la consulta vinculante de la Dirección General de Tributos o a tu gestor. Y si acabas de empezar como autónomo, revisa la guía del alta paso a paso para elegir bien el régimen de IVA.
Esta guía es informativa y puede no reflejar cambios recientes en la normativa. Verifica requisitos, cuantías y plazos en la web del organismo oficial antes de realizar cualquier trámite.
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